{"id":1242,"date":"2025-03-17T14:34:42","date_gmt":"2025-03-17T17:34:42","guid":{"rendered":"https:\/\/dimensa.com\/blog\/?p=1242"},"modified":"2025-03-18T16:20:20","modified_gmt":"2025-03-18T19:20:20","slug":"instrumentos-financeiros","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/dimensa.com\/blog\/instrumentos-financeiros\/","title":{"rendered":"IFRS 9: conhe\u00e7a os 3 instrumentos financeiros da resolu\u00e7\u00e3o"},"content":{"rendered":"\n<p>E se os credores comercializassem empr\u00e9stimos como \"t\u00edtulos\" para investidores, sem avaliar adequadamente os <strong>riscos de inadimpl\u00eancia<\/strong>?<\/p>\n\n\n\n<p>Nesse cen\u00e1rio, os instrumentos financeiros envolvidos seriam submetidos a riscos n\u00e3o calculados corretamente, expondo institui\u00e7\u00f5es financeiras e investidores a poss\u00edveis preju\u00edzos.<\/p>\n\n\n\n<p>Esse tipo de erro foi um dos fatores determinantes da<strong> crise financeira de 2008<\/strong>, quando muitos sofreram perdas significativas.<\/p>\n\n\n\n<p>Em s\u00edntese, a falta de uma <a href=\"https:\/\/dimensa.com\/blog\/gestao-de-compliance\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">gest\u00e3o de compliance<\/a> rigorosa impediu a avalia\u00e7\u00e3o e o gerenciamento adequados dos riscos relacionados aos instrumentos financeiros.<\/p>\n\n\n\n<p>Quer entender melhor o tema? Acompanhe o texto e descubra tudo sobre os instrumentos financeiros e sua regula\u00e7\u00e3o!<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>O que s\u00e3o instrumentos financeiros?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Instrumentos financeiros s\u00e3o contratos que promovem a troca de recursos entre duas partes, resultando em:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Ativo<\/strong>: algo de valor recebido por uma das partes.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Passivo<\/strong>: uma obriga\u00e7\u00e3o ou responsabilidade assumida pela outra parte.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Um exemplo cl\u00e1ssico \u00e9 um empr\u00e9stimo banc\u00e1rio. Quando um banco concede cr\u00e9dito a uma empresa, esse cr\u00e9dito se torna um ativo para o banco, enquanto a empresa registra a d\u00edvida como um passivo.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Quais s\u00e3o os 3 instrumentos financeiros da IFRS 9<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A norma IFRS 9 classifica os instrumentos financeiros em categorias espec\u00edficas, de acordo com a forma como s\u00e3o geridos e avaliados. As principais categorias s\u00e3o:<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>1. Ativos e passivos financeiros mensurados pelo custo amortizado<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Os instrumentos financeiros s\u00e3o inicialmente registrados pelo valor de custo. Posteriormente, s\u00e3o feitos ajustes com base no pagamento do principal e dos juros, utilizando uma f\u00f3rmula de c\u00e1lculo espec\u00edfica.<\/p>\n\n\n\n<p>Al\u00e9m disso, esses instrumentos podem <strong>sofrer ajustes caso percam valor <\/strong>ou apresentem impossibilidade de recupera\u00e7\u00e3o do montante emprestado.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>2. Ativos e passivos financeiros mensurados pelo valor justo por meio do resultado<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>Atendem a pelo menos uma das seguintes condi\u00e7\u00f5es:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Mantidos para negocia\u00e7\u00e3o:<\/strong> s\u00e3o adquiridos com o prop\u00f3sito de venda ou recompra em curto prazo, ou fazem parte de um portf\u00f3lio gerenciado para obten\u00e7\u00e3o de lucro r\u00e1pido.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Derivativos:<\/strong> contratos cujo valor est\u00e1 atrelado a vari\u00e1veis como a\u00e7\u00f5es ou commodities \u2014 exemplos incluem op\u00e7\u00f5es e contratos futuros \u2014 e que n\u00e3o t\u00eam como objetivo a prote\u00e7\u00e3o contra riscos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como se adequar \u00e0 IFRS 9?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Para se adaptar \u00e0 <a href=\"https:\/\/dimensa.com\/blog\/ifrs-9\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">IFRS 9<\/a>, em vigor desde 2018, as empresas precisam <strong>revisar a forma como medem e registram<\/strong> seus instrumentos financeiros, al\u00e9m de adotar m\u00e9todos mais robustos para calcular provis\u00f5es para perdas, considerando cen\u00e1rios econ\u00f4micos futuros.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Mensura\u00e7\u00e3o dos ativos<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>As empresas devem reavaliar como calculam o valor de seus ativos financeiros. Alguns ativos, antes avaliados com base no custo de aquisi\u00e7\u00e3o, agora precisam ser mensurados pelo \"valor de mercado\".<\/p>\n\n\n\n<p>Essa abordagem pode ser desafiadora, principalmente quando n\u00e3o existe um pre\u00e7o claro ou facilmente acess\u00edvel para a determina\u00e7\u00e3o desse valor.<\/p>\n\n\n\n<h3 class=\"wp-block-heading\"><strong>Provis\u00f5es para perdas (impairment)<\/strong><\/h3>\n\n\n\n<p>A IFRS 9 trouxe mudan\u00e7as na forma como as perdas de cr\u00e9dito s\u00e3o calculadas. Anteriormente, as empresas registravam perdas apenas quando estas j\u00e1 haviam ocorrido.<\/p>\n\n\n\n<p>Agora, \u00e9 necess\u00e1rio <strong>antecipar perdas potenciais<\/strong>, utilizando cen\u00e1rios econ\u00f4micos projetados para estimar os impactos financeiros futuros.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Como a Dimensa pode ajudar?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>A Dimensa oferece solu\u00e7\u00f5es para <strong>otimizar a gest\u00e3o de compliance<\/strong> da sua empresa por meio da plataforma <strong>RegWatch<\/strong>, que centraliza e automatiza o monitoramento regulat\u00f3rio, garantindo conformidade com normas e regulamenta\u00e7\u00f5es.<\/p>\n\n\n\n<p>A plataforma Regtech disponibiliza:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\">\n<li><strong>Monitoramento regulat\u00f3rio automatizado<\/strong>, permitindo acompanhar mais de 1 milh\u00e3o de normativas, com intelig\u00eancia artificial que realiza o monitoramento cont\u00ednuo e automatizado de novas regulamenta\u00e7\u00f5es.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Dashboard personalizado<\/strong>, que facilita o acesso centralizado a informa\u00e7\u00f5es e a organiza\u00e7\u00e3o da gest\u00e3o de <a href=\"https:\/\/dimensa.com\/blog\/compliance-3-0\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">compliance<\/a> de forma eficiente.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Base de dados robusta<\/strong>, possibilitando a busca por normas relevantes para o seu neg\u00f3cio com filtros avan\u00e7ados e uma vasta base de dados.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Clipping di\u00e1rio e alertas personalizados<\/strong>, oferecendo atualiza\u00e7\u00f5es di\u00e1rias conforme as necessidades espec\u00edficas da sua empresa.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Gest\u00e3o automatizada de normas e tarefas<\/strong>, permitindo criar regras de encaminhamento autom\u00e1tico, atribuir tags e definir lembretes para garantir que as tarefas sejam cumpridas dentro do prazo.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Consultoria jur\u00eddica e an\u00e1lise pr\u00e9via de normativos<\/strong>, com acesso a uma equipe jur\u00eddica especializada para esclarecer d\u00favidas e analisar novas regras que afetam o seu setor.<\/li>\n\n\n\n<li><strong>Business Intelligence<\/strong>, proporcionando o monitoramento das mudan\u00e7as necess\u00e1rias para atender \u00e0s exig\u00eancias de compliance financeiro por meio de dashboards intuitivos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Com o RegWatch, voc\u00ea pode focar no crescimento do seu neg\u00f3cio enquanto a Dimensa cuida da complexidade regulat\u00f3ria envolvendo instrumentos financeiros e outras exig\u00eancias do mercado.<\/p>\n\n\n\n<p>Entre em contato com nosso time de especialistas e experimente o <a href=\"https:\/\/dimensa.com\/regwatch\/\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">RegWatch da Dimensa<\/a>!<\/p>\n\n\n\n<p><em>Cr\u00e9ditos da imagem: Freepik<\/em><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>E se os credores comercializassem empr\u00e9stimos como \"t\u00edtulos\" para investidores, sem avaliar adequadamente os riscos de inadimpl\u00eancia? Nesse cen\u00e1rio, os instrumentos financeiros envolvidos seriam submetidos a riscos n\u00e3o calculados corretamente, expondo institui\u00e7\u00f5es financeiras e investidores a poss\u00edveis preju\u00edzos. 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